胡鞍钢：个税六项改革建议

报告名称：中国宏观经济政策报告（2002年第七期）

栏目名称：学者建议

关键字：个人所得税

日期：2002年07月25日

胡鞍钢：个税六项改革建议

　　中国私营企业家、高收入者普遍存在偷税、漏税、逃税现象；城镇居民实际个人所得税率不仅低于名义税率，还低于农民的税率；个人所得税中工薪与银行利息比重大，个体经营、劳务报酬比例很小，大部分非工薪高收入者应交的个人所得税并未足额征收……
　　谈及这些现象，著名国情研究专家、清华大学教授胡鞍钢称，中国当前由于个人所得税征收严重“缺位”，导致社会财富分配越来越不公平，公众已对此强烈不满。他呼吁加强个人所得税的征收工作。
　　胡鞍钢指出，中国是世界上个人所得税比例很低的国家之一。尽管过去几年中国个人所得税税收大幅增长，但统计显示，二000年中国城镇居民和最高收入户实际平均个人所得税税率，分别只有百分之零点五八、百分之零点五九，差不多是世界上最低的税率水平。
　　中国如何加强征收个人所得税？胡鞍钢提出，一要进一步改革个人所得税制度和征收办法，为公民纳税提供良好、便捷的税务服务；二要增加逃税风险与成本。
　　他认为，改革应从六个方面进行：由目前分类计税制引入综合税制，实行混合所得税制，在分类计算、扣除、征收基础上，实行年终综合计算、减扣、交纳，多退少补；由目前分月报税、扣税改为按年报税、分月代扣；按国际通行做法，对个人基本生活和人力资本投资实行税前扣除制度；
　　实行实名制，以个人身份证号码作为个人领取各种收入、储蓄、计税的凭证和纪录，建立公民个人信用纪录与纳税人档案，并在全国范围内实行统一编码和计算机信息管理；积极发展税务服务体系，开展网上申报服务项目；强化对个人所得税重点地区、行业、人群的税收征管。
　　在加大逃税的各种成本和风险方面，则需要提高稽查概率和增加对逃税行为的惩罚成本。惩罚成本包括：增加逃税的罚款比例；增加逃税者的心理与精神代价，特别要对那些社会公众人物的逃税行为给予曝光，使其名誉受损；建立公民个人信用记录体系，将逃税者列入黑名单。
　　在任何国家，税收都是强制性的，没有现代税收就没有现代国家。胡鞍钢认为，和平时期，现代国家建立一个统一公平的强制性的现代税收系统，比建立一支现代的军队、警察、政法机构更为重要。
　　这位国情专家表示，中国加强征收个人所得税，还应重新建立市场经济条件下公民与政府之间的三大关系，即纳税人与收税人关系；公共产品消费者与供给者关系；公共财政支出与分配的监督者与被监督者关系。

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